湖南中医药大学自考网：湖南自考税法常考论述-湖南中医药大学成考函授

湖南中医药大学成考函授（http://www.hnctcm.org）整理了：湖南中医药大学自考网：湖南自考税法常考论述的相关内容，让我们一起来看一看吧。

　　1、个人所得税中的免税规则，例如省部级奖金、国债利息、稳妥赔款、福利费、抚恤金、救助金等能够免征。

　　答：(1)省级人民政府、国务院部委和我国人民解放军以上单位，以及外国安排、国际安排颁布的科学、教育、技能、文明、卫生、体育、环境保护等方面的奖金(2)国债和国家发行的金融债券利息(3)按照国家统一规则发给的补助、补助(4)福利费、抚恤金、救助金(5)稳妥赔款(6)武士的转业费复员费(7)按照国家统一规则发给干部、员工的安家费、退职费、退休薪酬、离休薪酬、离休日子补助费(8)按照我国有关法令规则应予免税的各国驻华使馆、领导馆的交际代表、领事馆和其别人员的所得(9)我国政府参与的国际公约签定的协议中规则免税的所得(10)经国务院财政部门同意免税的其他所得。

　　政府安排发奖金(省部级以上)国债利息国家补(补助补助)，三费两金一补偿，交际离退老干部。

　　2、税收征收处理法的适用范围。

　　答：适用范围《税收征管法》只适用于由税务机关负征收的各种税的征收处理，就现有用税种而言，详细适用于增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、外商投资企业所得税、乡镇土地运用税、土地增值税、车船运用税、车辆购置税、印花税、城市保护建造税、筵席税、屠宰税、证券交易税等的征收处理，可是我国同外国订立的有关税收的公约协议同该法有不同规则的，则按照有关公约，协议的规则处理。现在，由财政部门征收处理的农业税、牧业税、犁地合用税、契税，能够参照《税收征管法》的有关规则履行。至于由海关担任征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税则按照法令行政法规的有关规则履行。

　　3、税收优先权的概念以及税收优先权准则的主要内容。

　　答：概念是指当税收债务和其他债务一起发生时，税收债务原则上应该优先于其他债务。主要内容：税收优先担保债务，法令还有规则的际外，交税人欠缴的税款发生在交税人以其产业没定抵捍或许交税人的产业被留置之前的，税收应当先于抵捍权质捍权，留置权履行，交税人欠缴税款，一起又被行政权关决议处以罚款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没收所得。

　　4、增值税专用发票的运用规则

　　答：增值税一般交税人出售货品(包含视同出售货品、应税劳务以及应征增值税的非应税劳务向购买方开具增值税的专用发票，但有下列景象的，不得开具专用发票，只能开具普通发票：(1)向顾客出售应税项目(2)出售免税项目(3)出售报关出口的货品，在境外出售应税劳务(4)将货品用于非税项目(5)将货品用于集体福利或个人消费(6)将货品无偿赠送别人(7)供给非应税劳务，转让无形资产或出售不动产向小规模交税人出售应税项目，能够不开具增值税专用发票，小规模交税人企业和非企业小型单位，经同意可由税务机关代开增值税专用发票，增值税一般交税人有必要严厉按规则的开具时限和填开要求开具增值税专用发票，未按规则开具的专用发票不得作为扣税凭据购买方有权回绝。

　　5、把握交税人的权力和责任;税务机关的责任。

　　答：交税人权力：(1)税收优惠权(2)陈说申辩权(3)税收知情权(4)税收隐秘权(5)指控检举权(6)要求逃避权(7)延期申报权(8)延期交税权(9)获得凭据权(10)回绝查看权(11)税收救助权。

　　交税人的责任：(1)依法处理税务挂号的责任(2)账薄凭据和发票方面的责任(3)如期进行交税申报的责任(4)依法交税的责任(5)自动承受查看的责任。

　　税务机关的责任：(1)依法纳税的责任(2)供给服务的责任(3)逃避的责任(4)保存隐秘的责任(5)依法进行税务查看的责任。

　　(湖南中医药大学自考网收集整理)